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フリーランスの扶養家族の条件は?税と扶養の基本知識を紹介

フリーランスという働き方でも扶養の壁はあります。企業と雇用契約を結ばない働き方のフリーランスは、事業を営む者としての税制を理解しておく必要があるでしょう。税と扶養とフリーランスの関係を基礎から見てみましょう。

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フリーランスが知っておきたい税の知識

フリーランスで働くということは企業と雇用契約を結ばず、業務委託契約を結ぶ個人事業を営むということです。

このため自分で所得を計上して確定申告をしていくことになります。フリーランスに欠かせない税の知識を深めていきましょう。

所得について

『所得』とは収入(売上)から必要経費を差し引いた課税される利益のことを指します。

『所得税』とは個人の所得に課税される個人の所得税を指します。

フリーランスはすきまワーカーだけでなく個人事業主として開業届を出す人もいれば法人成りして事業化する人もいます。

請負う仕事などの条件次第では個人所得税だけでなく事業税を納税することになるケースもあり、法人成りしていれば法人税を納税することになります。

基礎控除とは

まず『控除』とはある金額を差し引くという意味を持っています。所得税は所得からさまざまな控除額を差し引いて『課税所得金額』を導き、これに税率を掛けたものが所得税額となります。

所得控除の一つ『基礎控除』は今のところ全ての納税者が受けられる控除です。

誰もが38万円を控除されるというのが基礎控除でしたが、2020年からは年収2400万円以下なら48万円控除、年収が高くなるほど控除額は減る仕組みになります。

青色申告特別控除

フリーランスが所得税を確定させるためには『確定申告』を行わなければなりません。確定申告にも1年間の所得合計が20万円以下であれば、確定申告は必要ないなどの一定の条件もあります。

1年間の収支や控除額を記入した申告書を翌年の23月に税務署に提出しますが、特別に手続きを行わなければ『白色申告』となりますので注意してください。

白色申告は記入項目がさほど複雑ではありませんが、簿記の知識が必要になる『青色申告』を行うと、最大65万円の『青色申告特別控除』が受けられるなどの特典があります。

満額の控除を受けるには簿記の原則や提出期限を守っているかなどいくつか条件はあります。

青色申告は、10万円控除や65万円控除がありますので、節税対策にもつながりお得です。青色申告のことを理解して、特別控除をあることの知識も蓄えておきましょう。

扶養家族の条件とは

103万円の壁」や「130万円の壁」という言葉を見聞きしたことはないでしょうか。

これは被扶養者の収入がいくらを超えれば扶養から外れるかという税法上の区切りを壁に喩えた表現です。

扶養に入っているというのは特定の税の支払い義務が生じない、また所得控除も受けられる状態ですので、扶養を外れるかどうかは家計の大きな問題の一つとなるわけです。

所得税の扶養条件

被扶養者は年収が給与収入のみで額面が103万円を超えないなら被扶養者に所得税の支払い義務がなく、また扶養義務者は所得控除が受けられます。

103万円の壁」を超えれば被扶養者は自分で所得税を払っていくことになり、扶養義務者は控除額が減って所得税額が増えるということです。

被扶養者が配偶者である場合は『配偶者控除』となり、それ以外の家族なら『扶養控除』となります。

社会保険の扶養条件

被扶養者の年収が給与収入のみで額面が130万円を超えないなら被扶養者に社会保険料の支払い義務がなく、また扶養義務者は所得控除が受けられます。

130万円の壁」を超えれば被扶養者は自分で厚生年金・健康保険に加入して保険料を払っていくことになり、扶養義務者は控除額が減って所得税額が増えるということです。

扶養を外れるとメリットもある

扶養に入っていると、さまざまな条件下の中で社会保険料の支払いもありますが、扶養を外れることによるメリットもあります。そのメリットを詳しく見ていきましょう。

社会保険料の給付額が増える

まず健康保険では、『疾病手当金』や『出産手当金』の受け取りができるようになります。

疾病手当金は怪我や病気で4日以上仕事を休む場合に、4日目以降の給与を2/3補填してくれる手当金です。

出産手当金では産前産後に出勤できない場合、その日数分の給与を2/3補填してくれます。

厚生年金に関しては、扶養に入ったままだと老後の年金受け取りは国民年金のみですので、自分で厚生年金に加入しておくことで給付額を増やすことができるでしょう。

世帯収入が増える

また、上記の壁の制約を取り払うことで収入の上限を考えなくて良くなりますので、働きたいだけ働いて世帯収入を増やすことができます。

世帯収入が増えれば生活に余裕が生まれますし、旅行に行くことなども考えルことができるのではないでしょうか。

もし、今以上に働きたいにもかかわらず、壁が怖くてぎりぎり超えない年収に抑えているなら、なくなった控除額や増えた税負担を超える収入を得てみてはいかがでしょうか。

まとめ

所得税や社会保険には、「103万円の壁」「130万円の壁」がそれぞれあります。壁を超えないように働こうとする人も多いですが、それが必ずしも正しい判断ではないケースもあるでしょう。

フリーランスと税の関係を学んで、税金をおさえることができれば、利益をあげることも可能ではないでしょうか。

吉川美知 [監修]

立教大学大学院修了。会計事務所にて8年間勤務したのち独立開業。中小企業様・個人事業主様を中心に、税務会計、設立・融資サポート、節税対策等のお手伝いをしている。また、確定申告無料相談・納税者支援センターに従事し、納税者の方々を積極的にサポート。その他、税務コラム執筆なども担当

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